Фискализация игровых и призовых автоматов. Нюансы.
Друзья, выкладываем информацию, которой обладаем на текущий момент сами, ну да это и не секрет, информация есть в публичном доступе.
Законодательно на сегодня ситуация следующая:
1. До 1 июля 2018 года все ООО и ИП с наемными сотрудниками обязаны установить в свое вендинговое оборудование онлайн-кассы нового образца. При каждой проверке налоговыми органами и отсутствии кассы для ИП штраф от 10 тыс.р., для ООО – от 30 тысяч. Случаи проверок на сегодня имели место быть, но не в массовом порядке.
2. ИП без наемных работников (вне зависимости от системы налогообложения) должны установить онлайн кассы до 1 июля 2019 года.
3. В законе 54 ФЗ с 3 июля 2018 года вступил в силу ряд поправок:
* Онлайн-касса может быть одна для нескольких автоматов и находиться вне корпуса вендингового оборудования (облачные кассы). Облачная касса может находиться в Вашем центральном офисе, либо просто снята в аренду;
* Электрические вендинговые автоматы могут не печатать чек, принтеры не нужны (за исключением автоматов, торгующих подакцизной продукцией или продукцией, в отношении которой установлены требования по маркировке, а также технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи);
* C 01 февраля 2020 года право не печатать и не направлять кассовый чек может быть использовано вендорами только при условии отображения QR-кода при расчете на дисплее автоматического устройства для расчетов. Предполагается, что по нему покупатель сможет восстановить через смартфон все реквизиты чека.
* Право не печатать чек возможно только при нанесении легко читаемого заводского номера на корпусе автомата.
Есть несколько нюансов на наш взгляд, на которые следует обратить внимание:
1. Дело в том, что мы не можем просто купить ККТ, установить ее в автомат и начать работать по закону — это просто невозможно осуществить технически. Поэтому всем без исключения автоматическим устройствам – торговым автоматам, платежным терминалам, киоскам самообслуживания и т.п. – требуется устройство сопряжения ККТ с вендинговой машиной. Например кран-машины и силомеры используют один из самых простых протоколов программирования, но технических решений по созданию модулей сопряжения автоматов с онлайн кассой на Российском рынке не так уж много, производителей можно пересчитать по пальцам одной руки. Мы занимаемся в данный момент поиском оптимального разработчика решений по сопряжению автоматов с кассами.
2. В реестре ФНС есть 9 онлайн-касс, которые можно использовать в торговых автоматах и прочих автоматических устройствах. Но касса нам будет нужна одна на сеть автоматов, а вот модули сопряжения придется установить в каждой торговой точке. На текущий момент законодательно к данным модулям не предъявлено никаких требований по стандартам и сертификации. Это очень странная ситуация, потому что к кассам выставлены весьма жесткие требования, и очень маловероятно, чтобы государство позволит Кулибиным собирать данные модули у себя в гаражах.
3. Нет четкой градации того, продают ли автоматы товар, или оказывают услуги. А если продают товар, то какой?! В принципе не существует жесткого перечня товаров, либо даже групп товаров, наименования которых необходимо указывать в чеке. То есть продавец может указывать наименование проданного товара на свое усмотрение. Однако, указание наименования товара в чеке становится обязательным с момента начала применения онлайн-кассы. Предусмотрено лишь несколько исключений:
* по услугам, в отношении которых в момент оплаты невозможно определение их состава и объема (п. 1 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ);
* ИП, работающим на патенте, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами), разрешено до 01.02.2021 не указывать в чеке (БСО) наименование товаров (работ, услуг) и их количество (п. 17 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письма Минфина России от 09.06.2017 № 03-01-15/36249, от 17.03.2017 № 03-01-15/15607).
Выводы и мысли у нас на сегодня следующие:
1. До 01.02.2021 можно не указывать наименование и количество проданного товара.
2. До 01.07.2019 нужно фискализировать все автоматы, либо законодательно будет принята еще одна отсрочка для вендинга. Что вероятнее всего, судя по практике внедрения данного закона.
3. До 01 февраля 2020 года можно не печатать чек о продаже, с этой даты необходимо подключить дисплей для отображения QR-кода. С этой даты проверить выдал ли автомат чек становится гораздо проще.
4. Не совсем понятен момент с сертификацией модулей сопряжения автомата и кассы. Думаем, нет смысла приобретать и устанавливать оборудование для фискализации, чтобы потом его не пришлось выбрасывать на помойку, когда законодательно не решится вопрос по сертификации модулей сопряжения.
5. Технически в ближайшие пару месяцев мы найдем оборудование, способное синхронизировать автоматы с кассами. И постараемся чтобы оно было низким по цени и качественным. Возможно будет также достигнута договоренность о скидках для наших клиентов. Кассу можно устанавливать одну на несколько автоматов. Она может быть подключена к круглосуточно-работающему компьютеру со стабильным выходом в интернет в Вашем офисе, или просто к арендованной кассе на ферме касс, дешевле скорее всего окажется ферма касс. Каждая касса рассчитана на 250 тысяч чеков, или на 1 год эксплуатации, после данных лимитов необходима замена фискального накопителя стоимостью 8-9 тысяч рублей. Модули сопряжения автомата с кассой необходимо будет устанавливать в каждый автомат. Схема такая, что импульс от купюрника/монетника идет на центральную плату управления автомата и параллельно – на данный модуль. Данный модуль отправляет информацию о продаже в Ваш личный кабинет и параллельно – на кассу. Далее продажа уходит в ОФД и в налоговую. Данная система позволяет помимо фискализации вести программно в интернете статистику Ваших продаж и контролировать удаленно работоспособность автоматов, что позволяет оптимизировать бизнес-стратегию и расходы, связанные с простоем оборудования. Когда в 2021 году автоматическая торговля обязана будет отображать QR коды, Вы будете готовы к этому, ибо к данным модулям сопряжения возможно подключение данных дисплеев.
6. Цены. По ориентировочным ценам на сегодня ситуация следующая:
* Модуль сопряжения – 7-14 тыс.р.
* Если в офисе - Онлайн-касса – 8-20 тыс.р.+ОФД+связь - индивидуально.
* Если ферма касс - Аренда ККТ+ОФД+связь – 200-500 руб. в месяц за 1 автомат.
* Фискальный накопитель в кассу (250тыс.чеков или раз в год) – 8-9 тыс.р.
* Дисплей QR кодов 2-3 тыс.р.
В итоге фискализация 10 автоматов, например, обойдется минимум в 70 000 руб. единовременных вложений и в 32 000 руб. вложений в год. Это не такие страшные цифры, какие были при начальном создании законов по онлайн-кассам. Возможно, дальше будет еще выгоднее.
7. Налоги. Касательно опасений по увеличению налогов в связи с грядущей фискализацией. Если у Вас ИП и УСН, налоги будут в размере 6% от продаж. При ЕНВД выручка не зависит от продаж, она вменяется государством в определенном размере, в зависимости от вида деятельности, года, региона, района. Да, это более сложный вариант, при котором налоговые органы нужно в 5-ти дневный срок уведомлять оо открытии/закрытии точки путем предоставления им договоров аренды. Да, отчетность нужно сдавать ежеквартально, а не ежегодно, как при УСН. Но этот вариант позволяет снизить практически до нуля налоги если у Вас небольшая сеть автоматов или хорошие продажи. Дело в том, что сумму налогов можно уменьшить на сумму обязательных отчислений в ПФР и на страховые взносы (это касается как ЕНВД, так и УСН). И, например, сеть из 7 автоматов на ЕНВД в Рязани будет платить около 1000р.налогов в год. Сколько Вы сэкономите/переплатите, можно посчитать сравнив суммы налогов по ЕНВД с 6% от ваших продаж. Формула и пример расчета ЕНВД для вендинга в 2018 году представлена после данной статьи.
В общем - есть нюансы. И их довольно много. Будем держать Вас в курсе развития событий…
В любом случае рассчитываем на долгосрочное взаимовыгодное сотрудничество.
Надеемся, что данный материал был Вам полезен.
С уважением, команда компании Robotic Retailers
Приложения.
Текст закона 54ФЗ Статья 1 пункт 5:
51. Пользователь при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет») вправе не выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и в случае непредоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты не направлять кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на абонентский номер либо адрес электронной почты, а также вправе применять контрольно-кассовую технику (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных) вне корпуса автоматического устройства для расчетов в случаях:
1) осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа с применением автоматических устройств для расчетов при оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа;
2) осуществления расчетов за реализуемый товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с использованием автоматических устройств для расчетов, содержащих внутри своего корпуса оборудование для осуществления выдачи данного товара, при условии отображения при расчете на дисплее автоматического устройства для расчетов QR-кода, который позволяет покупателю осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) и структура данных которого включает в себя дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа (далее - QR-код).
52. Положения пункта 51 настоящей статьи, касающиеся условий применения пользователями контрольно-кассовой техники, применяются в случае наличия на корпусе автоматического устройства для расчетов легко читаемого заводского номера такого автоматического устройства для расчетов, нанесенного в месте, доступном для осмотра без перемещения и (или) разборки автоматического устройства для расчетов.
Текст закона 54ФЗ Статья 4 пункт 3:
3. Положения подпункта 2 пункта 51 статьи 12 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»
(в редакции настоящего Федерального закона) в части отображения при расчете на дисплее автоматического устройства для расчетов QR-кода применяются с 1 февраля 2020 года.
Текст закона 290ФЗ Статья 7 пункт 7:
7.1. Указанные в части 7 настоящей статьи организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику в части указанных видов деятельности до 1 июля 2019 года в следующих случаях:
1) организации и индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 1 - 5, 10 - 14 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
Текст закона 290ФЗ Статья 7 пункт 17:
Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции настоящего Федерального закона) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года.
